Как получить возврат подоходного налога?

Граждане РФ могут оформить возврат налога за покупку недвижимости, обучение, лечение, образование или благотворительность. О том, как это сделать, читайте в информационной статье.

1

Суммы возврата

По закону можно вернуть 13% от стоимости имущества или услуг в качестве возврата «излишне перечисленного налога на доходы физических лиц».

Так, если лечение, образование или ДМС обошлось вам в сумму до 120 тысяч рублей или столько же вы потратили на благотворительность, то на руки можно получить до 15,6 тысячи рублей в год.

При покупке имущества установлены ограничения по размеру возврата налогового вычета. Сколько бы ни стоило имущество, например, квартира или автомобиль, база для расчета компенсации не превышает 2 миллионов рублей, то есть сумма, которую налогоплательщик получит на руки – не более 260 тысяч рублей.

«Оформить имущественный вычет можно несколько раз, но общая сумма, с которой он предоставляется, не должна быть более 2 миллионов рублей. Грубо говоря, если покупка первой квартиры обошлась вам в 1,7 миллиона рублей, то при покупке второй вычет будет оформлен только с 300 тысяч рублей», — объясняет ведущий эксперт «Центр бизнес-услуг» Елена Васильева.

При покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года максимальная сумма компенсации увеличилась до 390 тысяч рублей (с 3 миллионов рублей) (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 18.11.16 № БС-4-11/219532).

2

Кто может вернуть налог

Для возврата подоходного налога есть два основных условия:

— официальное трудоустройство, чтобы работодатель подавал декларацию о подоходном налоге, или индивидуальное предпринимательство по общей системе налогообложения (индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся о доходах по упрощенной системе налогообложения, возврат налога не получат, потому что не платят налог по ставке 13%);

— за время отчетного периода необходимо тратить деньги на покупку имущества, оплату учебы или лечения, добровольное страхование или благотворительность (поскольку с них налог уплачивается во второй раз, эта сумма и возвращается).

«Если вы ИП и платите, например, за обучение ребенка, а ваш супруг или супруга – наемный сотрудник и платит подоходный налог, то стоит перевести деньги на его/ее счет и оплачивать обучение с него. Супруг/супруга сможет получать стандартный вычет по доходам до 350 тысяч рублей в год. Таким образом можно вернуть часть денег в семейный бюджет», — советует создатель программы «Домашняя Бухгалтерия» Keepsoft Павел Козловский.

Рассчитывать на возврат подоходного налога могут женщины, находящиеся в декретном отпуске, но только после выхода на работу или за период до ухода в декрет, если имущество было приобретено до этого момента. При этом, если суммы, заработанной между покупкой и уходом в декрет, недостаточно, то оставшуюся часть можно дополучить по возвращении на работу после отпуска по уходу за ребенком.

Имущественный налоговый вычет предоставляют даже иностранцам – резидентами РФ, официально живущим и работающим в России более 183 дней в году.

Если у вас есть официальный доход, но по каким-либо причинам в определенные месяцы года не было заработной платы, облагаемой налогом, то вычет все равно получить можно.

«Если вы не получали заработок целый год, то и о налоговом вычете речи идти не может. Откажут в налоговом вычете и за земельный участок, если он пустует, на нем только хозпостройки или нет жилых строений, оформленных в собственность», — отмечает юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист» Олеся Обижаева.

3

Случаи отказа

Если в последние три года вы не имели официального дохода, не отчитывались о нем в налоговых органах и не платили налог по ставке 13%, то налоговый вычет не положен. Поэтому откажут в выплате неработающим пенсионерам, лицам без гражданства РФ и действующим военнослужащим.

Не компенсируют и те суммы, которые получены в качестве господдержки: по программам «Материнский капитал», «Молодая семья», жилищных сертификатов. Если при этом для покупки, например, квартиры, пришлось доплачивать из своего кармана, то именно с этих собственных средств и вернут 13%.

«Исключением также являются граждане, приобретающие имущество (недвижимость, авто) у своих родственников и сослуживцев, находящихся в отношениях «Начальник – подчиненный». В таких случаях налоговики отказывают в вычете, более того, могут привлечь к ответственности», — говорит ведущий эксперт «Центра бизнес-услуг» Елена Васильева.

По словам гендиректора юридической компании «АВТ Консалтинг» Александра Тарасова, налоговая служба может не перечислить вычет, если заявитель забыл указать банковские реквизиты. Если заявление потерялось, его придется написать заново, а налоговую можно привлечь к ответственности в вышестоящем органе или суде в соответствии с п. 1 ст. 138 НК РФ за действия или бездействия должностных лиц.

Если у вас имелась задолженность по другим федеральным налогам, то вся сумма вычета могла пойти на ее погашение и пени, согласно ст. 13, п. 6 ст. 78 НК РФ, добавил эксперт.

4

Список документов

Согласно п. 2 ст. 229 НК РФ, налогоплательщик для возврата налога должен предоставить в налоговую службу следующие документы:

— заявление

— документ, удостоверяющий личность

— декларации 3-НДФЛ и 2-НДФЛ (последняя – со всех мест работы за последний год)

Для возврата налога за покупку недвижимости необходимо также предоставить договор купли-продажи и акт приема-передачи объекта, документы, подтверждающие права собственности (платежи можно подтвердить квитанциями или расписками продавца, товарными чеками на стройматериалы, если вы строите дом, банковскими выписками о перечислении средств на погашение ипотечного кредита и кредитным договором).

Если вы получаете вычет за дорогостоящие медицинские услуги, не забудьте взять из медицинской организации справку об их оплате по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Такую же выдадут в санатории, но в сумму, подлежащую компенсации, не войдут проживание, питание и прочие дополнительные услуги. При этом отдельно предоставлять платежные документы нет необходимости. Помимо справки, потребуется договор с медучреждением и заверенная копия лицензии, если это не указано в договоре.

При покупке дорогостоящих медикаментов возьмите у врача рецепт по форме N 107-1/у, на котором стоит специальный штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и сохраните кассовые чеки, платежные поручения и приходно-кассовые ордера.

Компенсировать стоимость ДМС можно по договору или полису добровольного медицинского страхования, а также платежным документам. Приложите заверенную копию лицензии организации на осуществление страховой деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре.

Для возврата налога за оплату обучения понадобится договор с учебным заведением, в котором эта стоимость прописана, а также копия лицензии на осуществление образовательной деятельности и платежные документы. Для оформления налогового вычета за образование нет ограничений, если вы платите за него сами, а граждане до 24 лет для этого должны обучаться только на очном отделении, поэтому им нужно получить в образовательном учреждении соответствующую справку.

5

Куда обращаться

Со всеми необходимыми документами можно обращаться в налоговый орган по месту прописки и передать их отдельно или вместе с декларацией за текущий отчетный период (год). Документы примут и онлайн – через личный кабинет на сайте.

Независимо от того, где куплено и зарегистрировано имущество, налоговый вычет можно получить только по месту прописки налогоплательщика. Единственный способ оформить вычет на месте – временная регистрация и постановка на налоговый учет.

Получить налоговый вычет можно и другим путем – через работодателя, который освобождается от уплаты НДФЛ, то есть из зарплаты не вычитаются 13% налога. Для этого нужно получить в налоговой инспекции уведомление для получения налогового вычета у работодателя. Получить этот документ можно раз в год, поэтому менять работу при выборе такого способа предоставления налогового вычета неудобно. Кроме того, каждый год придется представлять работодателю свежий документ.

6

Сроки выплат

Сроки выплат назначаются каждый год и могут варьироваться. В 2017 году декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать до 2 мая. При этом возврат налога на доходы физлиц осуществляют за последние три года с момента перечисления налога в бюджет, согласно п. 7 и 14 ст. 78 НК РФ, а также письму Минфина России от 16.11.11 № 03-04-05/7-897.

Рассматривать документы инспектор может до трех месяцев, затем принимает решение, положен возврат налогового вычета или нет. После этого нужно написать заявление, и в течение месяца налоговая обязана перечислить деньги. За каждый день просрочки положены пени в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Налоговый вычет на имущество, купленное в кредит, выплачивают в два этапа: сначала единовременно 13% от внесенной суммы, а затем часть вычета с процентов по мере их погашения в банке. При этом в случае с ипотекой полный перечень документов нужно предоставлять в налоговую ежегодно до тех пор, пока всю причитающуюся сумму вычета с банковских процентов не погасят полностью. Если ваша официальная зарплата небольшая, то может получиться так, что кредит давно погашен, а налоговый вычет все еще перечисляется (письмо Минфина РФ от 03.11.09 № 03-04-05-01/791).

Налогоплательщику также следует помнить, что он имеет право обжаловать решение Налоговой инспекции в вышестоящем органе или суде, если выплаты задерживают, или он не согласен с решением о выплате или с размерами этой выплаты.

По материалам РИАМО. 

Источник